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小規模納稅人如何申請為一般納稅人?

所屬欄目:稅務知識

閱讀量:586

發布日期:2021-05-19 03:56:13


  深圳市所有注冊下來的公司都是小規模公司,想要成為一般納稅人必須向稅務機關提出申請,經審批通過后方能成為一般納稅人。成為一般納稅人最大的好處就是可以開具增值稅專用發票,銷售貨物是13%,貨運是9%,服務是6%;并且購買方拿到增值稅專用發票可以進行認證抵扣銷項稅額,普票不能進項抵扣。所以如果您的客戶是一般納稅人公司,對方就更加愿意和一般納稅人公司做生意了。


  一、一般納稅人的認定條件如下:
  1、納稅人在持續不超過12個月的經營期間:工業企業年應納稅額銷售額在五十萬元之上;商業企業年應納稅額銷售額在80萬元之上;
  2、納稅人在持續不超過12個月的經營期間。應納稅額服務年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額);
  3、公司總分支機構沒在同一縣(市),且執行統一核算,如總公司已為增值稅一般納稅人,分支機構也可申請一般納稅人。

  年應納稅額銷售額假如高于新標準的小規模納稅人,一定要向主管稅務部門申請一般納稅人資格認定;年應納稅額銷售額如果沒有高于新標準的小規模納稅人,假如同時滿足兩項規定:有固定的生產辦公場所;可以根據國家統一的會計制度規定設置賬簿,根據合理合法、有效的憑證核算,可以出示準確稅務資料,也能向主管稅務部門申請一般納稅人資格認定。

  二、申請一般納稅人資料:
 ?、贍I業執照正/副本;
 ?、谄髽I公章;
 ?、酃景l票章;
 ?、茔y行對公開戶許可證(銀行存款賬戶報告);
 ?、菰鲋刀愐话慵{稅人審批通知書(可登錄電子稅務局打印);
 ?、薨l票票種核定許可通知書(可登錄電子稅務局打印);
 ?、呓涋k人身份證。


  三、申請成為一般納稅人的步驟:

  1. 提交一般納稅人資格申請
  實名賬戶登錄深圳市電子稅務局——我要辦稅——資格信息報告——增值稅一般納稅人登記——然后按自身需求勾選——下一步提交——等待稅局審批(正常1個工作日就能審批下來)——在辦稅進度及結果信息查詢審批結果。部分步驟見下圖:

申請一般納稅人流程圖

申請一般納稅人流程圖



  2.核定票種,新增購票員
  一般納稅人資格審批通過后,就恭喜你已經成為了一般納稅人企業。接下來需要做的是:
  實名賬戶登錄深圳市電子稅務局——我要辦稅——綜合信息報告——發票票種核定申請——按要求填寫并新增購票員——下一步提交即可(一般是秒拍)——立馬可以查詢審批結果——打印票種核定通知書。

申請一般納稅人流程圖


  3.領取和發行稅務UKey
  票種核定和新增購票員審批通過后,就可以走下一步流程了。
  購票員在“深圳國稅”微信公眾號登陸自己的實名賬戶預約稅控號——窗口領取稅務UKEY并發行(UKey領取和后期技術維護費全部免費,2020年之前是稅盤,購買需要200元,每年收取技術維護費280)

  4.首次領購票本,領購發票
  購票員本人預約發票領購的號——稅局窗口領取發票及購票本(首次購買都是萬位發票,25份,后期不夠開再根據需求申請超限量領購發票,領發票免費)

  5.下載開票軟件
  您回到企業電腦安裝開票軟件——百旺金賦官網下載增值稅發票開票軟件(稅務UKey版)并進行安裝——初始化設置填入企業基本信息

  6.發票開具
  插上稅務UKey——打開增值稅開票軟件——發票填開——輸入購買方信息及發票內容——開具半打印——加蓋發票章——發票填開完成。

  四、小規模和一般納稅人有一下幾點不同的:
  1.一般納稅人可以自行開具增值稅普通發票,也可以開具增值稅專用發票;而小規模通常只能自行增值稅普通發票,需要開具增值稅專用票時,還需要向稅局提出申請。
  2.一般納稅人施行5%-16%的增值稅稅率,相對比較復雜;而小規模只有一檔3%的增值稅稅率,簡單而單一。
  3.一般納稅人的計算方法,是進銷抵扣的方法,就是用銷項發票減去進項發票的差額乘以稅率來計算增值稅;而小規模就比較簡單,就是用收入直接乘以3%來計算增值稅。
  4.小規模納稅人可以享受季收入30萬以下免交增值稅的優惠,而一般納稅人則沒有這個優惠,所以,小規模相對于一般納稅人來說,享受的稅收優惠多一點。
  5.一般納稅人因為可能自行開具增值稅專用發票,所以在稅務方面管理相對于小規模嚴格一點,而小規模因為開具的發票量比較小,且不能自行開具專票,所以稅務管理就會寬松一點。

  申請一般納稅人的流程以及好處已經給大家介紹的很清楚了,各位老板可以根據自己的需求決定,如您還想了解更多,請咨詢專業人士為您做更詳細的解答。

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